收到住宿费增值税专票该如何做分录

  收到住宿费增值税专票该如何做分录?
 
  一般纳税人收到营改增住宿费增值税专用发票,按不同部门分别计入相关成本、费用:
 
  借:制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售人员)
 
  应交税费-应交增值税-进项税额
 
  贷:其他应收款(一般出差人员事先借差旅费)
 
  住宿费也属于差旅费,报销差旅费会计分录:
 
  1、如果没有向公司借钱
 
  借:管理费用-差旅费
 
  贷:现金
 
  2、借出时
 
  借:其他应收款--**人
 
  贷:现金
 
  收到住宿费增值税专票该如何做分录?
 
  3、报销时
 
  全部花完
 
  借:管理费用-差旅费
 
  贷:其他应收款-**人
 
  有剩余现金
 
  借:现金
 
  管理费用-差旅费
 
  贷:其他应收款-**人
 
  4、补款时
 
  借:管理费用-差旅费
 
  贷:现金
 
  其他应收款-**人
 
  差旅费包括哪些
 
  1、用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出.
 
  2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费.
 
  3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定.

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